Una de las dudas frecuentes en la identificación de los créditos que se considerarán para el Ajuste Anual por Inflación (AAI), es si el dinero que se encuentra depositado en las chequeras o en alguna cuenta bancaria es considerado crédito. Primeramente, es necesario conocer cómo la Ley del Impuesto sobre la Renta define el concepto… Seguir leyendo Efectivo depositado en bancos: ¿Al Ajuste Anual por Inflación?
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Declaración anual 2022 de personas físicas: Aún no disponible
El año pasado el Servicio de Administración Tributaria (SAT) actualizó la plataforma para la Declaración Anual de Personas Físicas por el ejercicio 2021, a presentar a más tardar el 30 de abril de 2022, exactamente a mediados del mes de marzo de 2022. Para este año, el formato para la declaración de 2022 aún no… Seguir leyendo Declaración anual 2022 de personas físicas: Aún no disponible
Séptima emisión 2023 de tasas efectivas de ISR de grandes contribuyentes
El 13 de junio de 2021 el Servicio de Administración Tributaria (SAT) presenta un minisitio en Internet denominado “Tasas Efectivas de ISR de Grandes Contribuyentes” que contiene información sobre los parámetros de las tasas de impuesto efectiva que pagan ciertas industrias, las cuales son analizadas por la Administración General de Grandes Contribuyentes El fundamento de esta publicación… Seguir leyendo Séptima emisión 2023 de tasas efectivas de ISR de grandes contribuyentes
PP de febrero de personas morales: Sin reconocer ingresos de enero
Marzo es el mes en que se efectúa el segundo pago provisional del año, el correspondiente a febrero, y surgen nuevos retos en el uso de los formatos prellenados para las personas morales. Durante el inicio del mes de marzo se registró una importante falla en la plataforma de pagos provisionales de las personas morales… Seguir leyendo PP de febrero de personas morales: Sin reconocer ingresos de enero
Emisión de la carta de porte según el servicio o situación
La emisión de la carta de porte digital a través del Complemento Carta Porte (CCP) del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) continúa generando dudas sobre los casos, los momentos, los requisitos y las situaciones especiales que se prevén en las distintas normas. El conjunto de reglas y lineamientos es vasto, y con la finalidad… Seguir leyendo Emisión de la carta de porte según el servicio o situación
Cómo registrar pérdidas fiscales de 2018 y anteriores en DA 2022 de PM
Cuando un contribuyente ha incurrido en pérdidas fiscales, la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR) prevé que estas se amorticen contra las utilidades de hasta diez ejercicios siguientes a aquél en que ocurrió dicha pérdida. En el formato de declaración anual de personas morales, la autoridad carga de manera automática el monto de las… Seguir leyendo Cómo registrar pérdidas fiscales de 2018 y anteriores en DA 2022 de PM
Guía para la declaración anual de personas morales
Marzo es el último mes para la presentación de la declaración anual de personas morales. Este año 2023, se ha caracterizado por la dificultad sin precedentes que se presenta en el proceso de llenado del formato electrónico. En días pasados, la autoridad ha difundido tres documentos de ayuda para el llenado de la declaración anual… Seguir leyendo Guía para la declaración anual de personas morales
Cómo se integra el “total de ingresos” en la declaración anual de PM
En la declaración anual de personas morales, el dato de los ingresos del ejercicio ya viene cargado con los datos que obran en poder del Servicio de Administración Tributaria (SAT). Para efectos de poder conciliar saldos, es necesario saber cómo es que estos ingresos se integran, pues puede prestarse a confusiones por parte de los… Seguir leyendo Cómo se integra el “total de ingresos” en la declaración anual de PM
Recomendaciones para la elaboración de la Conciliación Contable-Fiscal
La conciliación contable-fiscal no es solamente un requisito más a llenar en la declaración anual de las personas morales, sino que es una herramienta tanto para determinar como para comprobar el resultado fiscal, partiendo del resultado contable y adicionándole y restándole una serie de conceptos que se explican a continuación. La conciliación se elabora partiendo… Seguir leyendo Recomendaciones para la elaboración de la Conciliación Contable-Fiscal
Cambios al estándar del Complemento Carta Porte
Con fecha 24 de febrero de 2023, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) da a conocer cambios al Complemento Carta Porte (CCP), o carta de porte digital. Los cambios contenidos en el CCP son en las siguientes validaciones: Se incorpora la validación adicional del campo ObjetoImp de acuerdo a la integración de claves en catálogo… Seguir leyendo Cambios al estándar del Complemento Carta Porte