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Explica SAT disminución en intereses reales hipotecarios en 2021

Una de las deducciones llamadas “personales” a que tienen derecho las personas físicas en su declaración anual, en la de los intereses hipotecarios reales cuando el crédito haya sido menor a setecientas cincuenta mil unidades de inversión (aproximadamente 5 millones de pesos).

Esta deducción está contemplada en el Artículo 151 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR), en su fracción IV.

Para estos efectos, se considerarán como intereses reales el monto en el que los intereses efectivamente pagados en el ejercicio excedan al ajuste anual por inflación del mismo ejercicio; es decir, al interés nominal se le resta la inflación, y así se determina el interés real.

Los integrantes del sistema financiero, a que se refiere el párrafo anterior, deberán expedir comprobante fiscal en el que conste el monto del interés real pagado por el contribuyente en el ejercicio de que se trate.

Esta información es proporcionada por las instituciones financieras al Servicio de Administración Tributaria (SAT) y la misma se utiliza en la precarga de la declaración anual.

Ahora bien, dado que en el año 2021 la tasa de inflación registrada fue alta, ubicándose en 7.36%, eso provoca que el interés real se vea disminuido considerablemente.

Por lo anterior, a través de un comunicado de prensa fechado el 23 de marzo de 2022, el SAT informa que el efecto inflacionario del año 2021 impactó negativamente en el cálculo de los intereses reales por créditos hipotecarios que determinan las instituciones del sistema financiero, lo que ha ocasionado que se determinen cantidades muy pequeñas o nulas tasas de interés reales. Esto significa una disminución en el monto precargado para la deducción personal de este rubro.

Para aclarar este punto, la autoridad incluye un ejemplo en el que se puede visualizar dicho efecto, el cual se reproduce a continuación.

ConceptosFórmulaImportes
Ejemplo 2020Ejemplo 2020Ejemplo 2021Ejemplo 2021
Monto del crédito hipotecarioA$500,000$500,000$500,000$500,000
Tasa de interés nominal efectivamente pagada durante 2021B12.50%6.80%12.50%6.80%
Tasa de Inflación*C3.15%3.15%7.36%7.36%
Tasa de interés realD=B-C9.35%3.65%5.14%0%
Intereses reales deduciblesE=A*D$46,750$18,250$25,700$0


Es importante que los contribuyentes tengan presente que, a diferencia de otros años, la deducción de los intereses hipotecarios en su declaración anual no les generará la misma cantidad de saldo a favor que el que habían venido obteniendo y, en consecuencia, realicen las consideraciones procedentes en sus finanzas personales.

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