Nuevas facultades de “Grandes Contribuyentes” respecto de personas físicas

Con fecha 19 de mayo de 2021 se publica en el Diario Oficial de la Federación el Acuerdo por el que se delegan facultades a los servidores públicos del Servicio de Administración Tributaria.

Entre otras atribuciones conferidas a funcionarios a través de este Acuerdo, destaca la correspondiente a ciertos funcionarios de la Administración General de Grandes Contribuyentes (AGGC), a quienes se les delegan facultades respecto de las personas físicas que se ubiquen en cualquiera de los siguientes supuestos:

  • Hayan consignado en alguna de sus declaraciones del último ejercicio fiscal declarado, ingresos acumulables para efectos del impuesto sobre la renta iguales o superiores a 300 millones de pesos;
  • Participen directa o indirectamente como socios, accionistas o cualquier figura similar, de los sujetos o entidades competencia de la Administración General de Grandes Contribuyentes, o
  • Sean propietarias, directa o indirectamente, de un patrimonio igual o superior al equivalente a 300 millones de pesos. Este patrimonio podrá incluir, de manera enunciativa más no limitativa, bienes inmuebles que se encuentren inscritos en los Registros Públicos de la Propiedad; bienes muebles que se encuentren registrados o matriculados por alguna autoridad nacional o extranjera, local o federal; bienes intangibles o derechos, tales como la participación en el capital social de empresas públicas o privadas, y cuentas en instituciones financieras ya sea nacionales o extranjeras. En este último caso, se considerará el saldo máximo de las cuentas, en un mismo día.

Estos funcionarios podrán ejercer las atribuciones previstas en:

  • Los artículos siguientes del Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria:
    • 11 (De los administradores generales)
    • 12 (Adicionales de los administradores generales)
    • 13 (De los administradores centrales, los coordinadores y los administradores adscritos a las unidades administrativas centrales)
    • 28 apartado A (Atribuciones de la Administración General de Grandes Contribuyentes)
    • 29 (De las unidades administrativas de la AGGC)
  • Acuerdo mediante el cual se delegan diversas atribuciones a los servidores públicos del Servicio de Administración Tributaria. DOF 23-Jun-2016
  • Acuerdo mediante el cual se delegan diversas atribuciones a los servidores públicos de las Administraciones Generales de Auditoría Fiscal Federal, de Auditoría de Comercio Exterior, de Grandes Contribuyentes y de Hidrocarburos del Servicio de Administración Tributaria. DOF 22-Oct-2018
  • Acuerdo mediante el cual se delegan diversas facultades a los servidores públicos del Servicio de Administración Tributaria. DOF 29-Abr-2020

Adicionalmente, ciertos funcionarios de esta Administración tendrán facultad de informar a la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF) de los asuntos de que tengan conocimiento con motivo del ejercicio de las facultades que lleven a cabo las unidades administrativas adscritas a la Administración General de Grandes Contribuyentes, respecto de las atribuciones de dicha Unidad.

Este acuerdo entra en vigor el 20 de mayo de 2021.

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