En tu declaración anual: No olvides amortizar pérdidas

Cuando los contribuyentes incurren en pérdidas, estas pérdidas se pueden amortizar con las ganancias de años posteriores. La siguiente tabla muestra el tipo de ingreso generado por la pérdida en forma esquemática, los conceptos que se pueden amortizar con base en esta, el tiempo de amortización de la pérdida declarada y su base legal:

Tipo de ingreso del cual proviene la pérdida Pérdida amortizable contra Plazo para amortizarla Fundamento legal
Sueldos y salarios No se generan pérdidas.
Actividades profesionales (Honorarios) Utilidades por actividades profesionales (Honorarios). En los diez ejercicios siguientes Art. 109 LISR
Actividades empresariales. Régimen General Utilidades por actividades empresariales. En los diez ejercicios siguientes Art. 109 LISR
Actividades empresariales. Régimen de Plataformas Digitales La Ley no distingue entre pérdidas de actividades empresariales y las generadas en Plataformas Digitales. El tratamiento debe ser equivalente al de las pérdidas del Régimen General, y debería ser indistinta su aplicación entre ambos regímenes, pero no hay precisión en la Ley
Actividades empresariales. Régimen de Incorporación Fiscal No se generan pérdidas. Art. 111 LISR
Arrendamiento de inmuebles Todos los demás ingresos, excepto sueldos y actividades empresariales y profesionales. El mismo ejercicio en que se genera Art. 195 RISR
Enajenación de inmuebles, acciones, certificados de aportación patrimonial de SNCs y partes sociales Una parte se amortiza contra todos los demás ingresos, excepto sueldos y actividades empresariales y profesionales. Otra parte se amortiza únicamente contra ganancias en enajenación de estos bienes. El mismo ejercicio en que se genera y los tres siguientes Art. 122 LISR
Adquisición de bienes No se generan pérdidas.
Intereses Todos los demás ingresos, excepto sueldos y actividades empresariales y profesionales. En los cinco ejercicios siguientes Art. 134 LISR
Premios No se generan pérdidas.
Dividendos No se generan pérdidas.
Pérdida cambiaria Intereses acumulables del Capítulo IX, del Título IV de la Ley del ISR El mismo ejercicio en que se genera y los cuatro siguientes Art. 144 LISR
Operaciones financieras derivadas o referidas a un subyacente Ganancias o intereses de las mismas operaciones El mismo ejercicio Art. 146 LISR

 

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