Tarifa del ISR estimada para 2021

Actualización de la tarifa
La Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR) prevé que las tarifas que se aplican en el cálculo del impuesto de las personas físicas se actualicen de conformidad con el aumento inflacionario cuando ésta rebase del 10% desde la última vez que hubiera sido actualizada.

La última vez que estas tarifas fueron actualizadas al mes de diciembre de 2017, para entrar en vigor el 1 de enero de 2018.

Parámetros de actualización
De acuerdo con la Regla Miscelánea 2018 3.17.14, la actualización de esas tarifas aplicables a partir de 2018 se encuentra actualizadas hasta el mes de diciembre de 2017, considerando el Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC) del mes de noviembre de 2017. La razón por la que se utiliza el INPC de noviembre de 2017 es porque el Artículo 152 de la Ley el ISR señala, a la letra:

Cuando la inflación observada acumulada desde el último mes que se utilizó en el cálculo de la última actualización de las cantidades establecidas en moneda nacional de las tarifas contenidas en este artículo y en el artículo 96 de esta Ley, exceda del 10%, dichas cantidades se actualizarán por el periodo comprendido desde el último mes que se utilizó en el cálculo de la última actualización y hasta el último mes del ejercicio en el que se exceda el porcentaje citado. Para estos efectos, se aplicará el factor de actualización que resulte de dividir el Índice Nacional de Precios al Consumidor del mes inmediato anterior al más reciente del periodo, entre el Índice Nacional de Precios al Consumidor correspondiente al último mes que se utilizó en el cálculo de la última actualización. Dicha actualización entrará en vigor a partir del 1 de enero del ejercicio siguiente en el que se haya presentado el mencionado incremento.

Siendo diciembre “el mes más reciente del período”, se toma el INPC del mes noviembre para efectos del cálculo.

Ahora bien, si se considera la inflación acumulada desde el mes de diciembre de 2017 hasta el mes de agosto de 2020, se tiene que la inflación ha rebasado el parámetro de 10%, por lo que era cuestión de esperar a la publicación del INCP del mes de noviembre de 2020 para tener todos los parámetros de actualización.

Tarifa actualizada
Considerando los índices de noviembre de 2020 entre noviembre de 2017, resulta un factor de actualización como se indica a continuación:

INPC Nov-2020 108.856
/ INPC Nov-2017 97.695
= Factor de actualización 1.1142

Aplicando este factor de actualización a los límites de los rangos, y recalculando la cuota fija que corresponde a cada rango, resulta en las siguientes tarifas estimadas para 2021, aclarando que el cálculo oficial que efectúe la autoridad y que publique en el Diario Oficial de la Federación puede presentar variaciones de centavos en los rangos, por lo que esta tarifa se presenta únicamente para fines ilustrativos y no debe utilizarse para el cálculo de los impuestos que se causen a partir del mes de enero de 2021.

Se presentan las tarifas comparado las vigentes hasta 2020 y las vigentes en 2021.

TARIFA MENSUAL DE ISR 2020 TARIFA MENSUAL DE ISR 2021
 

Límite
inferior
Límite
superior
Cuota
fija
% Sobre excedente
del límite inferior
0.01 578.52 0.00 1.92%
578.53 4,910.18 11.11 6.40%
4,910.19 8,629.20 288.33 10.88%
8,629.21 10,031.07 692.96 16.00%
10,031.08 12,009.94 917.26 17.92%
12,009.95 24,222.31 1,271.87 21.36%
24,222.32 38,177.69 3,880.44 23.52%
38,177.70 72,887.50 7,162.74 30.00%
72,887.51 97,183.33 17,575.69 32.00%
97,183.34 291,550.00 25,350.35 34.00%
291,550.01 En adelante 91,435.02 35.00%
 

Límite
inferior
Límite
superior
Cuota
fija
% Sobre excedente
del límite inferior
0.01 644.59 0.00 1.92%
644.60 5,470.92 12.38 6.40%
5,470.93 9,614.66 321.26 10.88%
9,614.67 11,176.62 772.10 16.00%
11,176.63 13,381.48 1,022.01 17.92%
13,381.49 26,988.50 1,417.12 21.36%
26,988.51 42,537.58 4,323.58 23.52%
42,537.59 81,211.25 7,980.72 30.00%
81,211.26 108,281.67 19,582.82 32.00%
108,281.68 324,845.01 28,245.35 34.00%
324,845.02 En adelante 101,876.88 35.00%
TARIFA ANUAL DE ISR 2020 TARIFA ANUAL DE ISR 2021
 

Límite
inferior
Límite
superior
Cuota
fija
% Sobre excedente
del límite inferior
0.01 6,942.20 0.00 1.92%
6,942.21 58,922.16 133.29 6.40%
58,922.17 103,550.44 3,460.01 10.88%
103,550.45 120,372.83 8,315.56 16.00%
120,372.84 144,119.23 11,007.14 17.92%
144,119.24 290,667.75 15,262.50 21.36%
290,667.76 458,132.30 46,565.26 23.52%
458,132.31 874,650.00 85,952.92 30.00%
874,650.01 1,166,200.00 210,908.23 32.00%
1,166,200.01 3,498,600.00 304,204.22 34.00%
3,498,600.01 En adelante 1,097,220.22 35.00%
 

Límite
inferior
Límite
superior
Cuota
fija
% Sobre excedente
del límite inferior
0.01 7,735.00 0.00 1.92%
7,735.01 65,651.08 148.51 6.40%
65,651.09 115,375.91 3,855.14 10.88%
115,375.92 134,119.41 9,265.20 16.00%
134,119.42 160,577.65 12,264.16 17.92%
160,577.66 323,862.01 17,005.47 21.36%
323,862.02 510,451.00 51,883.01 23.52%
510,451.01 974,535.03 95,768.74 30.00%
974,535.04 1,299,380.04 234,993.95 32.00%
1,299,380.05 3,898,140.12 338,944.35 34.00%
3,898,140.13 En adelante 1,222,522.77 35.00%

Subsidio al Empleo
La tarifa del Subsidio al Empleo (SE) no es sujeta de actualización, porque no está previsto en la legislación correspondiente que esta se actualice, por lo que permanece igual para 2021.

AVISO IMPORTANTE
El cálculo oficial que efectúe la autoridad y que publique en el Diario Oficial de la Federación puede presentar variaciones de centavos en los rangos, por lo que esta tarifa se presenta únicamente para fines ilustrativos y no debe utilizarse para el cálculo de los impuestos que se causen a partir del mes de enero de 2021.

Te recomendamos visitar la entrada del blog dónde puedes encontrar las tablas y tarifas oficiales en le siguiente enlace:

Tarifas y Tablas de ISR para 2021

Esta entrada tiene 13 comentarios

  1. Recursos humanos

    Buenos días, tengo una duda, estás nuevas tarifas de ISR para 2021, aplican también para las personas asalariadas?

    1. Las personas físicas -como asalariados o personas en esquema de honorarios- que reciben un ingreso están obligadas a pagar el Impuesto Sobre la Renta (ISR), el cual se calcula con base en una tabla que establece el porcentaje de retención del impuesto conforme rangos de ingresos.

  2. Luis Mendoza

    buenos días esta tablas ya quedara fija para este año o hay una actualizada ya oficial ??? gracias

  3. pedro ponce rangel

    ENTONCES CUAL ES LA TARIFA Y LAS TABLAS QUE DEBO DE USAS SI NO SE HAN PUBLICADO LAS OFICILES

    1. Por el momento puedes utilizar las estimaciones que publicamos, las tarifas oficiales se publicarán en los próximos días mediante el DOF

  4. Omar Mojarro

    Como sería la estimación para pagos Quincenales?

    1. Buen día, puedes utilizar el factor que damos y realizar el cálculo, recordando que es una estimación y no son cifras oficiales,

  5. Ed Vipe

    Habra fecha estimada para la publicacion de las tablas oficiales?

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