Nuevas Guías de Llenado de CFDI, de CRIP y de CFDI de Nómina

El pasado 14 de octubre de 2019 el Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer una actualización a las siguientes guías de llenado del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI), versión 3.3, cuyos cambios estarán vigentes a partir del 1 de enero de 2020:

  • Anexo 20 Guía de llenado de los comprobantes fiscales digitales por Internet (CFDI)
  • Guía de llenado del Comprobante Fiscal Digital a través de Internet que ampara retenciones e información de pagos (CRIP)
  • Guía de llenado del comprobante del recibo de pago de nómina y su complemento

Los cambios contenidos en cada guía son los que a continuación se indican.

Guía de llenado del CFDI

  • Se ajustó redacción y se actualizó liga en el antepenúltimo párrafo del Apéndice 3 Clasificación de Productos y Servicios.
  • Se ajustó redacción al final del párrafo del Apéndice 4 Catálogos del comprobante.
  • En el Apéndice 5 Emisión de CFDI de Egresos, se realizó el cambio de referencia del inciso c) por b) y se modificó el nombre de la referencia del nodo CfdiRelacionados en los puntos I, II y III.
  • Se eliminó la liga de la Nota del Apéndice 8 Caso de Uso Facturación de Anticipos para hacer referencia a “de esta guía”.
  • Se eliminó la liga de la Nota del Apéndice 9 Caso de Uso Facturación por contratos de obra pública para hacer referencia a “de esta guía”.
  • En el Apéndice 10 Caso de Uso Emisión del CFDI por donativos otorgados en numerario o en especie y donativos globales en numerario o en especie, se realizó precisión en el campo Descripción de la representación gráfica de las facturas de Donativo en especie, Donativo global en numerario y Donativo global en especie.

Guía de llenado de la CRIP

  • Se agregó un segundo párrafo en el Apartado II. Guía de llenado del Comprobante Fiscal Digital a través de Internet que ampara retenciones e información de pagos, para precisar que en el CFDI no se deben registrar cantidades en negativo

Guía de llenado del CFDI de nómina

  • En la nota del Nodo: Receptor, campo Rfc, se elimina la referencia a la regla 2.7.1.26.
  • Se eliminó el último párrafo del campo TipoNomina que indicaba que en un solo complemento se podían agregar conceptos de nómina ordinaria y extraordinaria, ya que no podrán aplicarse en la nueva clave 13 del catálogo c_TipoRegimen.
  • Se eliminó el cuarto párrafo del campo NumDiasPagados ya que de acuerdo a los cambios realizados en la guía de nómina se indica que no puede haber en un mismo complemento de nómina conceptos ordinarios y extraordinarios y dicho párrafo se contrapone.
  • En el campo TipoContrato se actualizó el fundamento legal debido a la reforma de la Ley Federal del Trabajo.
  • Se adicionó un último párrafo al campo TipoRegimen, para aclarar que se deben emitir dos CFDI cuando se pague una nómina ordinaria y a su vez el pago de separación del trabajador, o bien se puede emitir un CFDI con dos complementos de nómina para que en uno se especifique el sueldo ordinario y en el otro el pago de la separación del trabajador.
  • Se precisa en el campo Año del Nodo CompensacionSaldosAFavor que para determinar al año en curso se deberá considerar el atributo “FechaPago”.
  • Se actualizó la Nota 5 del Apéndice 1 Notas Generales para especificar que conceptos deben clasificarse con la clave “051” y se eliminó el fundamento legal referente a las exenciones establecidas en el artículo 93 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
  • Se actualizó la referencia para ingresar a la liga de los catálogos del comprobante del Apéndice 2 Catálogos del comprobante.
  • Se eliminó la pregunta 19 del Apéndice 3 Preguntas y respuestas sobre el Complemento de nómina versión 1.2, ya que no se pueden registrar en un mismo complemento en el CFDI conceptos de percepciones para nómina ordinaria y extraordinaria, y por ende se modificó la numeración de las preguntas.
  • Se modificó la representación del CFDI del Apéndice 5 Procedimiento para el registro de Subsidio para el empleo causado, cuando no se entregó en efectivo.
  • Se modificó la descripción de la clave 047 en el Apéndice 6 Matriz de percepciones y deducciones para el pre llenado de la declaración anual de nómina.
  • Se adiciona el Apéndice 7 Procedimiento para el registro del ajuste del Subsidio para el empleo causado cuando se realizan pagos por períodos menores a un mes.
  • Se adiciona el Apéndice 8 Procedimiento para el registro de la diferencia del ISR a cargo (retención) derivado del cálculo del impuesto anual por sueldos y salarios en el CFDI de nómina.

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